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TOPICS

相続対策支援35年以上のキャリアを持つ大人気講師、税理士法人ファミリィ代表社員の山本和義税理士が【やってはいけない相続対策】を解説！

MESSAGE

相続対策では、「相続税の軽減効果を狙って極端な対策を実行」してしまったことでの失敗も少なくありません。

例えば、高齢者が多額の借金をして賃貸不動産を取得し、「取得価額と相続税評価額の差異」を利用した相続税の軽減対策が否認されたケースがあります。

これは、相続税の軽減効果だけを期待して、「コストやリスクを無視したもの」であったり、相続対策の「副作用について理解がない」ことが、その一因と考えられます。

また、相続税法には多くの特例措置が設けられていますが、

その特例を上手に活用することが出来ていない
財産評価において有利選択ができなかった

というケースも見受けられます。

そこで、相続対策・関連書籍を30冊以上執筆してきた山本和義税理士が、長年の経験を踏まえ「やってはいけない相続対策」について、

自社株に対する対策
不動産に対する対策
その他の財産に対する対策

に分けて10の事例を厳選し、設例などを用いて分かりやすく解説します。

どのような点を確認し、対応すればよいかなど、チェックポイントを各項目ごとに設けてありますので、経験が少ない方も、長年相続案件を受けているという方にも、貴重な内容となっています。

ご受講いただくことで、顧問先への相続対策の提案における致命的な失敗を防止し、ご自身の顧問先への信頼度を高めることができます。

ぜひ、ご受講ください！

CONTENTS

- 講演内容 -

Ⅰ　自社株に対する対策

1.　特定の評価会社
　（1）特定の評価会社とは
　（2）比準要素数1の会社の場合
　（3）株式等保有特定会社の場合
2.　不動産所有方式による自社株の評価方法と相続対策
　（1）課税時期３年以内に取得した土地等及び家屋等の判定期間
　（2）課税時期前３年以内に取得した貸家及び貸家建付地の評価
3.　同族株主による配当還元価額の相続
　（1）同族株主のいる会社の場合の評価方式
　（2）３兄弟で均分に株式を所有している場合

Ⅱ　不動産に対する対策

1.　小規模宅地等の特例
　（1）使用貸借（同族会社が借家人）である場合
　（2）限度面積調整後の1㎡当たり最も減額される宅地等から選択することが有利とは限らない
2.　70歳以下で健康上問題がない者がアパートを建てて相続対策
　賃貸マンション等の建築による相続税の軽減効果は相続人全員に、経営リスクは承継者一人に
3.　相続税の基礎控除額以下の場合でも、遺産分割の工夫によって税負担が軽減されることもある

Ⅲ　その他の財産に対する対策

1.　生命保険金の受取人
2.　遺言書の作成
　（1）未分割遺産から生じる賃料債権の帰属
　（2）遺留分算定基礎財産
　（3）遺言書ですべて配偶者に相続させるとしている場合
3.　同族法人への貸付金
　（1）回収が困難な貸付金（会社から見れば借入金）の相続税評価額
　（2）債権放棄があった場合の課税関係
　（3）資本金への組換え
4.　相続の放棄による相続税の課税関係

PROFILE

- 講師紹介 -

kazuyoshi yamamoto

山本和義

税理士法人ファミリィ　代表社員　税理士

宅地建物取引主任者試験合格(S.47.10月)(登録NO 大阪府知事14086号)
行政書士試験合格(S.48.10月)(登録NO 日本行政書士会連合会06260604号)
税理士試験合格(S.56.12月)(登録NO 近畿税理士会48567号)

＜略歴＞
～会計事務所勤務を経て～
昭和57年山本和義税理士事務所開業
昭和60年株式会社ファミリィ（旧（株）ＦＰ総合研究所）設立代表取締役に就任
平成16年山本和義税理士事務所を税理士法人ＦＰ総合研究所に改組代表社員に就任
平成29年税理士法人ＦＰ総合研究所を次世代へ事業承継して退任
新たに税理士法人ファミリィ設立　代表社員に就任
現在税理士法人ファミリィの代表社員・税理士として相続税対策を中心とした資産の管理や企業の税務コンサルタントとして従事している。

＜主な著書＞
「相続対策に役立つ!!生命保険の基礎知識と活用法」～大蔵財務協会～
「失敗のない　特例事業承継税制の活用実務ガイド」～実務出版～
「～本家の株主・分家の株主～　立場で異なる自社株評価と相続対策」
【平成30年7月改訂】～清文社～
「相続財産がないことの確認」～共著・ＴＫＣ出版～
「タイムリミットで考える／相続税対策実践ハンドブック」～清文社～
「遺産分割と相続発生後の対策」～共著・大蔵財務協会～ ※第11回飯塚毅賞受賞
「税理士が陥りやすい相続対策の落とし穴」～新日本法規～
「侵害額を少なくするための遺留分対策　完全マニュアル」～清文社～

DETAILS

- セミナー開催情報 -

セミナー名	～節税を狙いすぎて失敗した事例から学ぶ～「やってはいけない相続対策厳選１０事例」
講師	山本和義（やまもとかずよし）
日時	2023年5月23日（火）18:00～20:00（17:30開場） ※オンラインの方は開始10分前からご入室いただけます
受講費	・非会員：受講できません・KACHIEL税務アカデミーライト会員：受講できません・KACHIEL税務アカデミースタンダード会員：無料・KACHIEL税務アカデミープレミアム会員：無料
会場	・KACHIELセミナールーム・オンライン受講
住所	株式会社KACHIEL 東京都港区海岸１-４-２２　ＳＮビル　３階ＪＲ浜松町駅北口・大門駅Ｂ１出口・竹芝駅２Ａ出口より各徒歩５分程度浜松町駅からの行き方大門駅からの行き方竹芝駅からの行き方