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借地権・底地をめぐる税務判断では、地主・借地人がそれぞれ「個人か」「法人か」によって、課税関係が大きく変わります。

実務上特に多いのが、地主が親族などの個人に土地を貸しているケースや、会社オーナーが、自己所有の土地を同族会社・資産管理会社などの法人に貸しているケースです。

「社長個人の土地を会社が事務所・店舗として使っている」
「会社オーナーが自己所有の土地を同族会社に貸している」
「資産管理会社を活用して不動産を管理している」
「契約書や地代設定があいまいなまま、昔から土地を使っている」

こうした土地の貸し借りも、相続や売却をきっかけに初めて借地権の取扱いが問題となることがあり、資産税に特化していない事務所でも直面する身近な論点です。

本ＤＶＤ／動画では、
税務知識だけではカバーしきれない借地権・底地について、井上幹康税理士・不動産鑑定士に、特に判断に迷いやすい

地主（個人）× 借地人（個人）
地主（個人）× 借地人（法人）

という実務でよくある２つのケースを中心に、地主が法人の場合も含め、「入口・中途・出口」の場面ごとの課税関係を４つのマトリックスで分かりやすく整理・解説いただきました。

一般的な書籍などでは理論解説にとどまり、理解がすすみにくい借地権ですが、税理士・不動産鑑定士の両視点を持つ講師が実例ベースで解説しますので、ご自身の対応に照らし合わせながら、実務上の判断ポイントを理解することができます。

顧問先の将来の相続・売却・承継を見据えたリスク説明や事前対策の提案に役立つのはもちろん、日常業務で借地権に関わる機会が少ない方にも、思い込みや理解不足によるミスを防ぐためには必須の内容です。

ぜひ、ご購入下さい！

複雑な借地権の課税関係が一目でわかる
マトリックス表がわかりやすい！

※スクロールいただけます

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CONTENTS

- DVD内容 -

１．はじめに

・税法により異なる借地権の範囲
・相続税・贈与税の財産評価における借地権割合と底地割合

２．普通借地権（旧借地法の借地権含む）関係

① 地主（個人）・借地権人（個人）のケース

・入口・中途・出口（相続・贈与）の課税関係マトリックス
・契約変更（賃貸借⇄使用貸借）の課税関係ほか

② 地主（個人）・借地権人（法人）のケース

・入口・中途・出口（相続・贈与）の課税関係マトリックス
・無償返還届出書の提出要件とその留意事項
・43個別通達（借地権相当20％資産計上）の取扱いほか

③ 地主（法人）・借地権人（個人）のケース

・入口・中途・出口（相続・贈与）の課税関係マトリックス

④ 地主（法人）・借地権人（法人）のケース

・入口・中途・出口（相続・贈与）の課税関係マトリックス

セミナーのお客様満足度

VOICE

- セミナー受講者の声 -

借地権・底地は、契約内容や権利関係、当事者間の事情によって課税判断が大きく異なる、実務上迷いやすい分野だと改めて感じました。譲渡・相続時の留意点が体系的に整理され、今後の相談対応に直結する大変有意義なセミナーでした。

山本佳子様
やまもと家族の笑顔税理士事務所／東京都文京区

東京においては古い町やお寺の周辺で借地権の問題が顕在化されることが多く、税務知識の研鑽だけでは対応できない分野であったため、知識を習得する場面を求めておりました。不動産鑑定士かつ税理士でご経験を積まれた井上先生のセミナーは非常に勉強となり、有意義な時間となりました。

岡崎央様
こころパートナーズ税理士事務所／東京都千代田区

いろいろな事例を税理士の視点からだけでなく、不動産鑑定士の視点からも解説していただき、今まで全く知らなかった注意点を学ぶことができました。また、マトリックスも一目でわかりやすくなっており、早見表として活用させていただきたいと思います。ありがとうございました。

伊藤敬一様
株式会社木村会計／千葉県旭市

以前から通説等が多くあって判断に迷いやすい借地権課税の判断、自分なりに普通に理解しているつもりでしたが、やはり二点ほど勘違いで理解していたところがあり、今回でほぼすべて理解に至った、先生の解説は全て自身の事例が殆どで非常に理解しやすかった、研究会も楽しみです。

廣木俊一様
税理士法人廣木会計社／大阪市中央区

資産税に特化していない事務所にとっては、借地権はそこまで頻出する論点ではありませんが、それにもかかわらず複雑なので、定期的に学び直しをしておかないと、無償返還の届け出の提出漏れなどのうっかりミスに直結してしまいます。今回のセミナーは論点ごとに設例で解説していただいたので非常にわかりやすかったです。またレジュメも非常に見やすかったです。

菅田茂樹様
菅田税理士事務所／広島市中区

過去の業務内容についてハッとさせられる内容があったので再度確認する機会になりました。今後についても顧問契約先のお客様に相続までを含めた提案をするために気づきをいただきました。どこまで顧客に寄り添うか体系的に身に着ける必要性を感じます。

佐野雄二様
佐野税理士事務所／神奈川県小田原市

いまさらですが、さすがの井上先生の解説です。当局の解釈と実務の揺らぎなども現職のときに実感してきたことばかりです。今後も井上先生に注目です。

石田一弘様
石田一弘相続税理士事務所／名古屋市中村区

井上幹康先生今回も判断に迷いやすい借地権・底地の課税関係と実務対応の講義ありがとうございました。今年で2回目です。毎回最新の研修内容にアップデートしていただきありがとうございます。ちょうど学校法人の建物の使用貸借の場合の借地権評価のお話がありましたが、当事務所は市町村運営の保育園の地主園長さんの借地権分の評価減を行ったばっかりで、裁判・裁決事例にあたることの重要さを新たに認識できました。また、井上先生の講義をじっくりお聞きできる『第４期税務評価研究会（不動産・株価算定）』を今年も申し込みしておりますので、こちらも楽しみにしております。来年もぜひこの２つの講義を聞きたいと思いますので、よろしくお願いします。