個人契約の生命保険に関しては、支払時に生命保険料控除の各対象になるかどうかというシンプルな判断である一方で、満期・解約・給付事由の発生などにより、保険金・給付金を受け取る際の課税関係・判断は意外に複雑になっています。

税務判断を複雑にする要素としては、

• 契約者（保険料負担者）・被保険者・受取人によって課税関係（所得税、贈与税、相続税）が相違する
• 所得税の場合は非課税か、課税の場合は所得分類（一時所得と雑所得）
• 受取り方（一時金もしくは継続的な受取り）によって相違する

などを判断する必要があるからです。

これらをベースとして、さらに深堀りして考えると、より複雑な課税関係に悩むことになります。

• 受給中の個人年金を一括受取した場合は？
  （逆に、特約を付加して年金で受け取った場合は？）
• 満期保険金が多額の場合、途中で減額すれば？
• 保険受取人を複数人した場合は？
• 解約すると損が発生する保険契約をあえて解約すれば損益通算？
• 法人から個人への名義変更後に解約した場合は？

逆にいえば、これらの課税関係を理解しておけば、顧問先に対して有利・有益な保険提案（加入のみならず解約等を含む）をすることが可能となります。

本セミナーでは、税理士・会計事務所向けのセミナー・研修などでも有名な榊原正則氏（「保険税務のすべて」編集長）に登壇いただき、あまり理解されていない個人契約の生命保険活用について、留意点などを深く解説いただきます。

個人契約の生命保険については、顧問先（個人）に完全に任せっきりで、満期・解約などを機械的に申告しているだけ、という税理士・会計事務所には必見の内容となっていますので、ぜひご受講ください。